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西安石油大學文件

西石大財〔2017〕145號

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《西安石油大學預算管理辦法》的通知

西安石油大學預算管理辦法

第一章

第一條 為了進一步加強財務管理,規范學校財務行為,強化學校預算調控職能,保證預算權威性與嚴肅性,優化資源配置,提高資金使用效益,保障和促進學校教學、科研等各項事業健康、持續發展,根據《中華人民共和國預算法(2014年修訂)》《高等學校財務制度》《高等學校會計制度》《陜西省高等學校財務管理辦法》和《西安石油大學校院兩級財務管理實施暫行辦法》等制度,結合學校實際情況,制定本辦法。

第二條 學校預算是學校根據事業發展計劃和承擔的教學、科研和行政管理任務編制的年度綜合財務收支計劃,是學校進行各項經濟活動的前提和依據。學校預算分為上報上級主管部門的綜合預算與校內綜合預算。上報的綜合預算按照上級主管部門的規定執行,校內綜合預算(以下簡稱預算)按照本辦法規定執行。

第三條 預算的編制、審查、批準、監督,以及預算的執行和調整,依照本辦法規定執行。

第四條 學校實行“統一領導、兩級管理、集中核算”的財務管理體制。

第五條 預算由預算收入和預算支出組成,學校的全部收入和支出都必須納入預算管理。

第六條 預算應當遵循全面預算、量入為出、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約、講求績效的原則。預算要優先保證教學工作資金需求,保證教學經費逐年增長,保證教學經費增長幅度不低于學校收入增長幅度。

第七條 預算一般采取年度預算,預算年度自當年1月1日起,至12月31日止。必要時可編制中長期預算(3年—5年)。

第八條 預算收入和預算支出以人民幣元為計算單位。

第二章 預算管理職權

第九條 各二級單位(以下簡稱單位)預算管理職能:編制經費預算方案,統籌安排單位各類經費支出;對預算執行情況進行自我評價;定期(一年至少一次)向教職工或教代會通報預算執行情況。

第十條 學校相關管理部門負責組織專項資金預算的編制工作,對專項經費的使用實行指導、監督和績效考核。

第十一條 計劃財務處負責預算編制的組織和協調工作。負責擬定預算建議方案;提請學校審議和審定通過;指導和監督各單位預算執行及控制;向學校和上級主管部門報告預算執行情況。

第十二條 校財經委員會負責審議年度預算方案和預算調整方案,提交校長辦公會審定,黨委會批準。校財經委員會下設教學經費使用指導與審核工作小組、學科建設經費使用指導與審核工作小組和保障運行經費使用指導與審核工作小組三個工作小組,分別負責學校教學經費、學科建設經費及保障運行經費的審核、匯總、上報工作,具體工作職責另行規定。

第十三條 校長辦公會負責審定學校預算方案和一般預算(50萬元到100萬元)調整方案,審定學校有關預算的規章制度。

第十四條 校黨委會負責批準學校預算方案和審定重大預算(100萬元以上)調整方案。

第三章 預算收支范圍

第十五條 收入預算是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金收入計劃。學校預算收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。

(一)財政補助收入,即學校從財政部門取得的各類事業經費。具體包括:教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款等。

(二)上級補助收入,即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(三)事業收入,即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。具體包括:教育事業收入與科研事業收入等。

(四)經營收入,即學校在教學、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入,即學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

(六)其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

第十六條 支出預算是指學校開展教學活動、科研活動、基本建設和其他活動的資金支出計劃。學校的預算支出包括基本經費支出、專項經費支出、經營支出和其他支出。

(一)基本經費支出是指學校為維護正常運轉和完成日常工作任務安排的經費,包含教學事業經費支出、行政管理經費支出、保障運行經費支出等。

(二)專項經費支出是指學校在特定的時間內為完成特定的工作任務或事業發展目標,在基本支出之外另行安排的項目費用,包含教學專項經費支出、行政專項經費支出、保障運行專項經費支出及其他專項經費支出等。

(三)經營支出是指學校在教學、科研活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

(四)其他經費支出是指學校除基本經費支出、專項經費支出、經營支出之外的各項支出,包括對附屬單位補助支出、基本建設支出及不可預見經費支出等。

第四章 預算編制

第十七條 預算編制程序為“二上二下”。

“一上”:各單位(包括教學、學科建設和保障運行經費使用指導與審核三個工作小組)按照學校要求,編制上報本單位下一年度的收支概算。

“一下”:校財經委員會審議預算收支情況并下達各單位預算控制數。

“二上”:各單位在預算控制數范圍內,按照《西安石油大學校院兩級財務管理實施暫行辦法》的規定和實際工作需要,進行明細預算,經教學、學科建設和保障運行經費使用指導與審核工作小組審核后上報。

“二下”:預算方案經校長辦公會審定、黨委會批準后正式下達。

第十八條 預算收入根據學校事業發展需要,綜合考慮各類收入情況進行綜合測算。各單位應將所有收入全部列入預算,不得漏報、少報或瞞報。

第十九條 預算支出按基本經費支出預算、專項經費支出預算、經營支出預算、其他經費支出預算分類編制。

(一)基本經費支出,包括教學事業經費支出、行政管理經費支出、保障運行經費支出等。

1.教學事業經費支出是指學校開展教學工作而發生的支出。包括院(系)人員經費、基本教學經費、教學輔助經費、學生事務及科技工作經費支出等。其中,院(系)人員經費暫由學校承擔,待相關條件具備后納入院(系)預算;基本教學經費支出預算按定額及標準由相關職能部門進行編制;教學輔助經費、學生事務及科技工作經費支出等預算由相關職能部門負責編制。

2.行政管理經費支出是學校開展行政工作而發生的支出,包括行政部門人員經費、行政運行經費及專項經費支出等。行政運行經費預算由學校按定額、標準進行編制;行政專項經費預算由各行政部門負責編制。

3.保障運行經費支出是指維護學校日常運行而發生的支出,包括后勤部門的人員經費、基本保障支出(學校公共支出的水、電、氣、暖,物業費、安保費及日常維修維護費等)。基本保障支出預算由相關職能部門負責編制。

以上支出預算中的人員經費支出包含基本工資、績效工資、津補貼、外聘人員工資、社會保障經費支出等。

(二)專項經費支出,包括教學專項經費支出、科技專項經費支出、行政專項經費支出、保障運行專項經費支出等。

1.教學專項經費支出是指學校為開展教學及教學相關活動而發生的項目支出,包括高水平大學建設專項、省屬高校“四個一流”專項、中央財政支持地方高校發展專項、學科建設專項、教學實驗室建設專項等。

2.科技專項經費支出是指科研項目支出。

3.行政專項經費支出是指行政管理部門為完成特定的行政任務和事項而設立的項目支出。

4.保障運行專項經費支出是指為保障學校穩定運行而發生的項目支出,包括維修改造專項、專用設備購置專項等。

教學專項經費、行政專項經費及保障運行專項經費支出預算由歸口管理部門組織編制,按照輕重緩急排序,納入學校項目庫管理。

(三)經營支出

經營支出根據學校經營狀況進行編制。

(四)其他經費支出,包括對附屬單位的補助支出、基本建設支出、不可預見支出等。

1.對附屬單位補助支出是指用非財政預算資金對附屬單位補助發生的支出。

2.基本建設支出是指學校用于基本建設的支出,根據基本建設規劃按項目進行編制。

3.不可預見支出是指學校在年度預算執行過程中發生的不可預見開支,一般不超過支出預算總額的5%。

第二十條 院(系)及有關單位可動用創收及其他經費彌補教學事業費和專項經費的不足,也可用基本教學業務費彌補專項經費的不足,反之則不被允許。

第二十一條 預算支出的編制,應當貫徹勤儉節約的原則,嚴格控制“三公經費”預算支出。無特殊原因,“三公經費”預算應逐年遞減。

第二十二條 經費原則上不允許跨年度使用。專項經費未按規定時間完成的,應在下一年度預算申報時按新項目重新申報。

第五章 預算審查和批準

第二十三條 預算方案由計劃財務處匯總編制后報校財經委員會審議。

第二十四條 校財經委員會審議預算方案報校長辦公會審定。

第二十五條 校長辦公會審定預算方案報黨委會批準。

第二十六條 預算草案經黨委會批準后執行。

第六章 預算執行

第二十七條 計劃財務處負責全校預算的具體實施工作,應嚴格按照預算進行支出管理,不得超出權限辦理無預算或超預算的支出。

第二十八條 各單位對本單位的預算執行負責,各單位主要負責人負責本單位預算執行的審批,如需單位其他負責人審批的須由本單位主要負責人授權委托并報計劃財務處備案。

第二十九條 預算年度開始后,學校預算方案正式下發前,可以安排上一年度允許結轉的支出,以及參照上一年同期的預算支出數額安排必須支付的基本支出。

第三十條 各單位的創收收入必須全部上繳學校,任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用或者拖欠。私設“小金庫”的,按照國家相關規定執行。

第三十一條 各單位在預算執行中,應當加強對預算執行情況的綜合分析。

第三十二條 項目支出應在下達的預算額度內嚴格執行,不得自行調整和變更,不得擅自改變資金用途、開支范圍和支出標準。

第三十三條 確因不可預見情況需動用不可預見費的,按照《西安石油大學校級會議議事規則》有關規定履行審批程序。

第七章 預算調整

第三十四條 預算調整是指預算執行過程中因為政策變動,臨時事項和預算差異等原因,需要對后期的預算內容、支出范圍進行調整或增減,以提高預算的科學性。

第三十五條 各單位對于必須進行的預算調整,應當編制預算調整方案。預算調整方案必須說明預算調整的理由、項目和金額。

第三十六條 計劃財務處負責匯總各單位上報的預算調整申請,并提出預算調整方案,報請學校批準后執行。

第八章

第三十七條 決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告,是對全年財務狀況和財務成果的全面、真實、準確的反映,是學校進行決策的重要依據。

第三十八條 每年年度末,學校將按照《中華人民共和國會計法》《高等學校會計制度》和上級主管部門的要求進行年終清理、轉賬、結賬并編制會計決算報告。決算報告的編制要做到數字準確、內容完整、報送及時。

第三十九條 決算報告須提交學校審核批準后上報上級主管部門。

第九章 預算績效考核

第四十條 預算績效考核的內容

(一)制度建設、管理措施評價:主要包括各單位預算編制、執行過程中的規范化、程序化建設情況等方面。

(二)資金使用情況評價:主要包括資金的申請,資金的使用范圍、使用進度、使用合理合規等方面。

(三)資金使用效益評價:主要包括預期目標完成情況、完成的質量、及時性和項目完成后產生的社會效益和經濟效益等方面。

第四十一條 預算績效考核辦法

(一)學校負責預算績效考核工作的組織與實施工作。

(二)預算年度末,各單位上報預算考核任務書,內容包括預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況等。

(三)學校根據各單位預算考核任務書,對單位預算績效進行綜合評價。根據考評結果予以表揚或批評,并將考核結果與下年度經費預算掛鉤。

(四)學校將預算績效考核項目結果在一定范圍內公布。

第十章

第四十二條 學校教職工代表大會負責對學校預算執行情況進行審議。

第四十三條 各單位職工代表大會負責對本單位預算執行情況進行審議。

第四十四條 學校定期對各單位的預算執行情況進行分析、檢查,并協助各單位解決預算執行中存在的問題。

第四十五條 審計處對學校預算編制、調整、執行情況和財務決算實行審計監督。

第十一章

第四十六條 本辦法由計劃財務處負責解釋,未盡事宜執行國家、學校有關規定。

第四十七條 本辦法自發布之日起施行。《西安石油大學預算管理暫行辦法》(西石大財〔2005〕41號)同時廢止。

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